论审计风险与防范开题报告

题 目: 指导教师: 系部名称: 专业班级: 学 号: 姓 名: 日 期:

论审计风险与防范

商贸管理系

会计

2009年5月4日

教务处印制

一、选题的目的、意义和研究现状

经济越发展，审计越重要。近年来，全国上下乱起了一股“审计风暴”，审计署审计长李金华成为新闻热点人物，广大群众对审计的期望越来越高。市场经济的发展，要求审计的范围渐渐拓宽，审计的质量越来越高，然而社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，审计手段的局限性等一系列原因增加了审计的风险，近几年发生的一系列震惊整个审计行业乃至全社会的案件提醒每一位审计人员重视审计风险掌握防范措施已刻不容缓。为此，我们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，采取有效措施，积极预防和控制审计风险，使审计在维护财经纪律，促进宏观调控和廉政建设等方面发挥应有的作用。

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二、研究方案及预期结果

（设计方案或论文主要研究内容、主要解决的问题、理论、方法、技术路线及论文框架等） 一、审计风险与审计质量的关系 1.审计风险的基本内涵。审计风险由两方面风险构成：一方面是财务报表本身存在重大错报和漏报的风险，另一方面是审计人员审计后表示该报表并不存在重大错报和漏报的风险。 2.审计质量的三个层次。一是从宏观角度来说，审计质量是审计工作与地方经济建设和社会事业发展的符合程度及其推动作用；二是从审计机关自身来说，审计质量是审计项目的具体实施过程与审计规范的符合程度；三是从审计相对人来说，审计质量是审计结果与被审计对象实际情况的符合程度。 二、控制审计风险产生的主要环节 1.审计风险的符合性控制。一是审计对象的规范性，二是审计内容的规范性，三是审计程序的规范性，四是审计文书的规范性，五是处理处罚处分的规范性，六是审计结果公告的规范性。 2.审计风险的实质性控制 (1)项目计划环节 (2)审前调查控制 (3)审计取证环节 (4)审计报告环节 (5)成果利用环节。一是立足于宏观效应，二是立足于宣教效应，三是立足于整改效应。 三、防范审计风险，提高审计质量的主要策略 (一)坚持以人为本，加强审计队伍建设 1.提高认识，增强审计人员对审计风险的重视程度。 2.提高审计业务人员的整体素质。 (二)严格履行审计程序，加强审计业务建设。一是充分履行审计组审前调查程序，二是落实和健全审计组审计质量控制程序，三是实行民主审计程序，四是提

高审计复核工作水平增强防范审计风险的能力。 (三)强化激励和约束机制，加强审计作风建设 (四)强化审计组功能，加强审计组织建设 1.选优配强审计组长。 2.全面落实审计组长负责制。 (五)坚持改革创新，加强审计文化建设 1.坚持突出重点是提高审计质量的关键。 2.改进审计方法是提高审计质量的有效手段。 (六)积极完善制度，加强审计环境建设。 1.建立健全审计法律环境。 2.加强审计机构内部管理。一是坚持依法审计原则，二是坚持独立审计原则，三是加强审计质量控制。

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三、研究进度

2008.9—2009.2 完成资料收集及“开题报告”； 2009.3—2009.3 完成论文正文部分； 2009.4—2009.4 完成论文后续部分； 2009.5—2009.6 修改初稿，论文答辩。 四、主要参考文献

1. 胡元春.《审计风险研究》.大连：东北财经大学出版社，1997.39。 2. 黄立达.《如何应付审计风险》。 3. 朱小平.《审计学》。 4. 尤家荣.《审计重要性、审计风险及审计证据关系之解析》。 5. 王光远.《制度基础审计学》.武汉：湖北科学技术出版社 6. 罗伯特·K·莫茨、侯赛因·A·夏拉夫：《审计理论结构》。 五、指导教师意见

指导教师签字：