备用金该记在哪个会计科目?

发布网友 发布时间：2022-04-21 05:24

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热心网友 时间：2023-11-06 00:52

“备用金”科目使用比较简单，它不是一级科目，一般是作为“其他应收款”的二级科目使用。从字面理解就是准备使用的钱。它是一个专门为个人借公司现金，用于业务临时周转而设置的科目。说的直白点，借公司支票时（一般为单位行为），用“其他应收款—xx单位”科目，而借公司现金时，（一般为个人行为），就用“其他应收款——xx备用金借款”或“其他应收款——xx人”，基本业务处理是这样：
1、个人临时业务（比如出差等）借款时，先要填写借款申请单，注明借款理由、借款金额等事项，经有关领导签字同意后，到财务领款，财务依据借款申请单，支付现金，作：
借：其他应收款——xx人
贷：现金

2、个人回来销账时，一般都是交回*，需要借款人填写费用报销单，并经相关领导签字。

对于借款没花完，有剩余的，个人需交回剩余现金，填写（注销）借款申请单，作：
借：现金（剩余的现金）
管理费用（或营业费用等）（*部分的金额）
贷：其他应收款——xx人

对于借款超支的，需公司补付借款人现金，作：
借：管理费用（或营业费用等）（*部分的金额）
贷：其他应收款——xx人
现金 （超支部分）

3、对于个人借款后没有花费，或者花费后又报销变成现金，然后再交回财务的，直接冲销原纪录就可以了。
借：现金
贷：其他应收款—— xx人

4、对于日常用于零星开支的库存备用现金的使用，就更简单了，提取现金时：
借：现金
贷：银行存款

其他的就不用再说了吧。

热心网友 时间：2023-11-06 00:52

　　备用金记入到其他应收款。提取备用金的会计分录为：
借：其他应收款
贷：银行存款或库存现金
备用金 应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。

热心网友 时间：2023-11-06 00:53

借：其他应收款
贷：现金

热心网友 时间：2023-11-06 00:53

库存现金—备用金

热心网友 时间：2023-11-06 00:54

资产类-现金